記事一覧

中小企業経営強化税制の指定期間（令和9年3月31日まで）、A・B・D・E類型の要件と確認者、設備ごとの取得価額要件、即時償却と10%・7%税額控除、手続を国税庁・中小企業庁の資…

中小企業経営強化税制E類型（経営規模拡大設備）の企業要件（売上高10億円超90億円未満・100億宣言）、投資計画、建物の15%・25%特別償却または1%・2%税額控除、投資促進…

中小企業投資促進税制の対象者、対象設備と取得価額要件（機械160万円以上、測定・検査工具120万円以上等）、30%特別償却・7%税額控除、令和8年度改正の工具要件と経過措置を国…

令和8年度改正で創設された特定生産性向上設備等投資促進税制。経済産業大臣の確認（令和8年7月31日〜令和11年3月31日）を受けた設備に即時償却または7%（建物等4%）の税額控…

中小企業者等の少額減価償却資産の特例は、令和8年4月1日以後の取得等から40万円未満・従業員400人以下に改正、期限は令和11年3月31日まで延長。年300万円の上限、除外資産…

取得価額20万円未満の一括償却資産は3年（36分の月数）で損金算入、10万円未満は取得時に損金算入。法人税法施行令第133条・第133条の2と国税庁の判定例をもとに、少額特例と…

先端設備等導入計画の認定を受けて取得した設備は、賃上げ方針の表明を条件に固定資産税の課税標準が3年間1/2または5年間1/4に軽減（令和7年4月1日〜令和9年3月31日取得）。…

中小企業者等の賃上げ促進税制は雇用者給与等支給額1.5%以上増加で15%、2.5%以上で+15%、くるみん・えるぼし認定で+5%。令和8年4月1日以後開始事業年度は教育訓練費の…

令和8年度税制改正のうち設備投資に関わる項目を、適用時期と根拠条文つきで整理。少額資産40万円未満、経営強化税制の器具備品40万円、投資促進税制の工具要件、特定生産性向上設備等…

即時償却は取得価額から普通償却限度額を控除した額を特別償却する仕組み。使える制度（中小企業経営強化税制・特定生産性向上設備等）、特別償却準備金、税負担の繰延べとしての効果を国税…

特別償却は課税所得を減らし、税額控除は法人税額から直接差し引く。経営強化税制（即時償却・10%/7%控除）、投資促進税制（30%償却・7%控除）の選択と、20%上限・1年繰越を…

経営強化税制と投資促進税制の税額控除は合計で調整前法人税額の20%が上限・超過分1年繰越、賃上げ促進税制は20%上限・5年繰越、特定生産性向上設備等は20%上限。全体で90%を…

経営強化税制、投資促進税制、特定生産性向上設備等、先端設備の固定資産税特例、少額資産・一括償却の金額要件を設備の種類ごとに一覧化。取得価額に含めないことができる付随費用も国税庁…

租税特別措置法上の中小企業者（資本金1億円以下、大規模法人の保有割合、適用除外事業者）、少額資産特例の従業員400人基準、先端設備等導入計画の中小企業等経営強化法の基準を一次情…

所有権移転外リースで導入した設備は特別償却不可・税額控除は可（経営強化・投資促進・特定生産性向上設備等）。中古設備は経営強化・投資促進の新品要件を満たさない。少額特例は中古・リ…

事業用の設備は固定資産税の償却資産として課税され、標準税率1.4%、免税点150万円（令和9年度分以後180万円）。地方税法施行令第49条で除かれる10万円未満・一括償却資産と…

経営強化税制の証明書・確認書は設備取得前に申請、計画認定前の取得は60日以内の申請が条件。先端設備等導入計画は認定後の取得が必須。制度ごとの順番と日付の管理を中小企業庁・国税庁…

国庫補助金で取得した設備は法人税法第42条の圧縮記帳の対象になり得る一方、投資促進税制・少額資産特例は圧縮記帳との重複適用不可。補助金と設備投資税制を組み合わせるときの確認点を…

設備投資の資金繰りは、代金の支払時期、補助金の入金時期、税制の効果が出る申告時期、固定資産税の負担がずれる点を押さえる。仮の数字で月次の並べ方と回収期間の計算を示します。

設備投資税制を税理士・経済産業局・市区町村に相談する前に用意する資料の一覧。会社要件、設備情報、日付、投資効果、併用予定の制度ごとに、申告時に添付が求められる書類から逆算して整理。