即時償却と税額控除の違い｜所得控除と法人税額を分ける
償却は課税所得へ、税額控除は算出税額へ作用します。単純な金額比較だけで選べません。
判断の原則
税制が使えるかと、設備投資が事業として回収できるかを別々に確認します。
確認する項目
| 項目 | 計算・確認 | 見るポイント |
|---|---|---|
| 即時償却 | 所得から取得価額を控除 | 将来の償却が減る |
| 特別償却 | 通常償却へ上乗せ | 繰越条件を確認 |
| 税額控除 | 取得価額×控除率 | 税額上限あり |
| 欠損・低所得 | 控除しきれない可能性 | 繰越条件を確認 |
| 選択 | 申告前に比較 | 税理士へ相談 |
計算例
取得1,000万円、税額控除10%なら単純額100万円。ただし法人税額の上限等を考慮せず満額利用できるとは限りません。
契約前チェック
- 投資額・補助金・年間効果・維持費を分けた
- 対象者・設備・業種・金額要件を確認した
- 証明書・確認書・計画認定の時期を確認した
- 他制度との重複と申告書類を専門家へ確認する
制度確認日：2026年9月30日。適用可否、税率、取得価額、供用日、他制度との重複は税理士・所管機関・最新法令で確認してください。